Перенесення імпортного ПДВ

Перенесення імпортного ПДВПеренесення імпортного ПДВ
§ 156 Закону про ПДВ · Непряме представництво · Обов'язкова перевірка партнера

Перенесення імпортного ПДВ –
не платіть наперед при митному оформленні.

Відповідно до § 156 угорського Закону про ПДВ, 27% ПДВ на товари, імпортовані з-за меж ЄС, не потрібно сплачувати одразу при митному оформленні. Axel-Zoll як непрямий митний представник проводить обов'язкову перевірку партнера (обов'язкову з 1 березня 2025 року) та виконує всі митні формальності – ПДВ розраховується у звичайній щомісячній декларації з ПДВ.

Стандартна процедура проти перенесення ПДВ

При імпорті товарів з-за меж ЄС угорське законодавство про ПДВ за замовчуванням вимагає негайної сплати імпортного ПДВ при митному оформленні – ще до того, як ви продасте хоча б один товар. Ці кошти можуть бути заморожені в податковому органі на тижні або місяці. Відповідно до § 156 Закону про ПДВ цього можна уникнути.

СТАНДАРТНА ПРОЦЕДУРА

Стандартне митне оформлення

  • ПДВ підлягає сплаті одразу при митному оформленні
  • Капітал заморожується в NAV на тижні
  • Тривала процедура відшкодування та адміністрування
З ПЕРЕНЕСЕННЯМ

Процедура за § 156 Закону про ПДВ

  • Не потрібно сплачувати ПДВ при митному оформленні
  • Кошти залишаються у вашому бізнесі до продажу
  • ПДВ розраховується у щомісячній декларації
  • При повному праві на вирахування фактичного відтоку коштів немає

Що це означає на практиці?

Якщо ви продаєте імпортовані товари на внутрішньому ринку з ПДВ, імпортний ПДВ і вихідний ПДВ від продажу взаємно зараховуються у декларації – без фактичного відтоку коштів. Якщо ви продаєте в межах ЄС як звільнені від ПДВ внутрішньоспільнотні поставки, ви можете відшкодувати імпортний ПДВ.

⚠️ Перевірка партнера – обов'язкова з 1 березня 2025 року

Відповідно до змін до Закону про ПДВ у березні 2025 року, непрямий митний представник зобов'язаний за законом проводити перевірку партнера щодо кожного імпортера. Це є обов'язковою умовою для використання перенесення ПДВ – невиконання перевірки може спричинити проблеми з митним оформленням.

📋 Процес перевірки партнера

🔍Перевірка реєстру KOMA

Чи фігурує імпортер у реєстрі платників податків з підвищеним ризиком.

📝Декларація імпортера

Імпортер підписує декларацію про згоду на доступ митного представника до його податкових даних.

🏛️Надання даних NAV

На запит митного представника податковий орган (NAV) надає дані про класифікацію імпортера протягом 8 днів.

📂Оцінка ризиків та документація

Фіксація результатів перевірки та ведення безперервної документації.

Класифікація платника податків – хто має право?

У рамках перевірки партнера Axel-Zoll перевіряє класифікацію імпортера в NAV. Перенесення доступне виключно для надійних або загальних платників податків.

НАДІЙНИЙ ПЛАТНИК ПОДАТКІВ ✓

NAV класифікує як надійного, якщо виконані всі умови:

  • Безперервно діє або зареєстрований як платник ПДВ щонайменше 3 роки
  • Немає чистої податкової заборгованості понад 500 000 форинтів
  • За останні 5 років різниця в оподаткуванні не перевищила 3% від податкових показників
  • За останні 4 роки не порушувалося виконавче провадження
  • За останні 5 років не перебував під процедурою банкрутства або ліквідації
  • За останні 5 років номер платника податків не був анульований як санкція
  • Не класифікується як платник податків з підвищеним ризиком
  • Позитивні податкові показники в поточному році
ПЛАТНИК З ПІДВИЩЕНИМ РИЗИКОМ ✗

NAV може класифікувати як підвищений ризик, якщо виконано хоча б одну умову:

  • Фігурує у списку платників з великою недоїмкою
  • Фігурує у списку платників з великою податковою заборгованістю
  • Фігурує у списку роботодавців, що використовують незареєстровану робочу силу
  • Щодо нього NAV застосовував повторне закриття бізнесу протягом одного року
  • Знаходиться під процедурою примусової ліквідації
  • За останні 5 років різниця в оподаткуванні перевищила 70% від податкових показників
  • Юридична адреса зареєстрована у постачальника реєстраційних послуг і накладений процесуальний штраф

* Для іноземних (не угорських) компаній необхідне податкове представництво – ми проконсультуємо окремо.

Як працює процес?

  1. 1
    Зв'яжіться з нами

    Надішліть нам дані про товар. При першому замовленні ми проводимо попередню оцінку – цей крок потрібен лише один раз.

  2. 2
    Перевірка партнера та укладення договору

    Axel-Zoll проводить обов'язкову перевірку партнера (KOMA, надання даних NAV), після чого ми підписуємо договір доручення щодо непрямого представництва.

  3. 3
    Митне оформлення – ПДВ не виникає

    Axel-Zoll подає митну декларацію від власного імені. Мито необхідно сплатити; однак ПДВ не сплачується одразу – митне рішення стає підставою для декларації з ПДВ.

  4. 4
    Розрахунок у декларації з ПДВ

    Імпортний ПДВ розраховується у звичайній щомісячній декларації з ПДВ. Axel-Zoll видає довідку про митне рішення та платіжні дані.

Примітка: Мито завжди необхідно сплачувати одразу – перенесення стосується виключно ПДВ.

Необхідні документи

📄 Комерційний рахунок (інвойс)
📦 Пакувальний лист
🚛 Транспортний документ (CMR / авіанакладна)
🪪 Номер EORI (допомагаємо з реєстрацією)
📝 Декларація про згоду на розкриття податкових даних
📋 Будь-які преференційні документи (EUR.1 тощо)

Запитайте, перш ніж платити при митному оформленні!

Наші співробітники безкоштовно інформують про поточні умови перенесення ПДВ та перевірки партнера.

📩 Безкоштовна консультація / Зв'язатися з нами

або пишіть напряму: office@vambroker.hu · +36 20 50 40 525

Пов'язані послуги

🪪Реєстрація номера EORI📦Митне оформлення з Китаю🚛Зобов'язання щодо тахографа

Часті запитання

Що таке перенесення імпортного ПДВ?
Перенесення імпортного ПДВ означає, що 27% ПДВ на товари, імпортовані з-за меж ЄС, не потрібно сплачувати наперед при митному оформленні. Відповідно до § 156 угорського Закону про ПДВ – через непряме представництво – імпортний ПДВ розраховується у звичайній щомісячній декларації з ПДВ. При повному праві на вирахування фактичних виплат ПДВ не виникає.
Що таке перевірка партнера і чому вона обов'язкова?
З 1 березня 2025 року непрямий митний представник зобов'язаний за законом проводити перевірку партнера щодо кожного імпортера. Це передбачає перевірку реєстру KOMA, отримання декларації імпортера про доступ до податкових даних, а за потреби NAV надає дані протягом 8 днів. Невиконання перевірки може спричинити проблеми з митним оформленням. Axel-Zoll проводить та документує цю перевірку.
Яка класифікація NAV необхідна?
Імпортер повинен мати класифікацію надійного або загального платника податків від NAV. Платник вважається надійним, якщо він діє щонайменше 3 роки, не має чистої податкової заборгованості понад 500 000 форинтів, не перебував під ліквідацією протягом останніх 5 років та відповідає ряду інших умов. Платники з підвищеним ризиком не можуть користуватися цією послугою.
У чому полягає перевага для ліквідності?
При стандартному імпорті 27% ПДВ підлягає сплаті одразу, а його відшкодування може тривати місяцями. З перенесенням цей тягар зникає: кошти залишаються у бізнесі, ПДВ відображається лише у щомісячній декларації – і якщо компанія продає товари, вхідний та вихідний ПДВ взаємно зараховуються без фактичного відтоку коштів.
Чи потрібно укладати новий договір для кожного імпорту?
Ні. При першому залученні потрібна одноразова попередня оцінка та укладення договору. Після цього для кожного окремого митного оформлення достатньо доручення. Для повторного імпорту перевірку партнера необхідно повторити до 10-го числа місяця, наступного за місяцем перевірки.
У чому різниця між стандартним митним оформленням та перенесенням ПДВ?
При стандартному митному оформленні ПДВ необхідно сплатити при митному оформленні, а його відшкодування може тривати місяцями. З перенесенням ПДВ не виникає одразу: він розраховується у щомісячній декларації, і якщо імпортер має повне право на вирахування, фактичного руху коштів не виникає.